Новости

Налоги на добавленную стоимость

Налоги на добавленную стоимость, относящиеся к реализации, подлежат уплате налоговым органам при взыскании дебиторской задолженности с клиентов. НДС, начисленный по закупкам, подлежит зачету против НДС, начисленного с суммы реализации, по факту его оплаты. Налоговые органы разрешают такие зачеты при расчетах по НДС. НДС, относящийся к операциям купли-продажи, который не был уплачен на дату составления бухгалтерского баланса, отражается в консолидированном бухгалтерском балансе в развернутом виде.

31 декабря 1997 г.

31 декабря 1996 г.

2 127

1 260

Налоги на прибыль

-

2 104

Налоги на пользование автодорогами

-

559

Прочие налоги

536

988

Итого кредиторская задолженность по налогам

2 663

4 911

ЗАДАЧА

 ТОО «Мастер» имеет станок стоимостью 150,000 руб., и накопленной амортизацией 80,000 руб. Сумма амортизации, рассчитанной для целей налогообложения, равна  40,000 руб. Чему равна налоговая база этого актива? Чему равно отложенное налоговое обязательство, если ставка налога на прибыль составляет 30%?

Ответ:  Налоговая база актива равна 150,000 - 40,000 = 110,000 руб. Отложенное налоговое обязательство равно 110,000 * 30% = 30,000 руб.

ЗАДАЧА

ТОО «Артель» ведёт учёт амортизации станка, стоимость 120,000 руб. для целей налогообложения по линейному методу, используя норму амортизации 10%. Для финансового учёта используется метод суммы лет, исходя из предположения, что срок полезного использования станка составляет 5 лет.

Заполните нижеследующую таблицу:

Амортизация для финансового учёта (тыс. руб.)

Амортизация для налогового учёта (тыс. руб.)

Начисление (использование) отложенного налога (тыс. руб.)

Сальдо отложенного налога (тыс. руб.)