Навигация по сайту

Новости

Пример 10-3

ПРИМЕР 10-3

В этой главе мы будем рассматривать процесс построения отчета о движении денежных средств на примере небольшой компании ЗАО "Восток", основной деятельностью которой является оптовая торговля. Предположим, что в 1999 году компания провела следующие хозяйственные операции:

№	Описание	Сумма	Дт	Кт
1	Внесен уставный капитал (100 акций х 10)	1000	Расчетный счет	Уставный капитал
2	Закуплены товары	400	Запасы	Расчеты с поставщиками
3	Оплачены товары	250	Расчеты с поставщиками	Расчетный счет
4	Проданы товары на общую сумму	850	Расчеты с заказчиками	Доход от реализации
	Себестоимость реализованных товаров	350	Себестоимость	Запасы
5	Получена оплата от заказчиков	700	Расчетный счет	Расчеты с заказчиками
6	Уплачена аренда авансом за 2 года	120	Расходы будущих периодов	Расчетный счет
7	Признаны расходы по аренде	60	Расходы по аренде	Расходы будущих периодов
8	Начислена зарплата	130	Расходы по зарплате	Начисленная зарплата
9	Выплачена часть зарплаты	110	Начисленная зарплата	Расчетный счет
10	Приобретены основные средства*	600	Основные средства	Расчетный счет
11	Начислен износ	50	Расходы по амортизации	Накопленный износ
12	Проданы основные средства (стоимость)	120	Выбытие основных средств	Основные средства
	Проданы основные средства (износ)	10	Износ	Выбытие основных средств
	Проданы основные средства (выручка)	150	Расчеты с прочими дебиторами	Выбытие основных средств
14	Проданы основные средства (оплата)	130	Расчетный счет	Расчеты с прочими дебиторами
15	Получен заем на 3 года под 10% годовых	600	Расчетный счет	Заем
16	Начислены проценты по займу за год	20	Расходы по процентам	Проценты начисленные
17	Выплачена часть процентов по займу	15	Проценты начисленные	Расчетный счет
18	Начислен налог на прибыль	100	Налог на прибыль	Расчеты по налогам
19	Выплачена часть налога на прибыль	85	Расчеты по налогам	Расчетный счет
20	Начислены и выплачены дивиденды**	70	Дивиденды	Расчетный счет

Примечания к примеру:

*Для упрощения примера мы показали проводку по приобретению основных средств как Дт "Основные средства" Кт "Расчетный счет", вместо того, чтобы проводить его через счет "Расчеты с прочими кредиторами"

** Аналогично, мы посчитали, что дивиденды были начислены и выплачены в один день, поэтому мы не проводили их через счет "Расчеты с учредителями по дивидендам".

Как мы видим из примера, в состав денежных средств компании входит только рублевый расчетный счет компании.