В журнале "МСФО: практика применения", №1, 2006, опубликовано интервью с финансовым директором ООО "Бизнес Медиа Коммуникации" (ООО "БМК") Виленом Новосартовым. Здесь вы можете ознакомиться с фрагментом этого интервью.
– Вилен, с чем связано решение вашей компании перейти на МСФО?
– ООО "БМК" является молодой, активно развивающейся компанией с большим количеством инвестиционных проектов. Для развития бизнеса компании необходимы западные инвестиции и кредитование зарубежными банками, что гораздо выгоднее, чем привлечение отечественных финансовых ресурсов. А требованием зарубежных инвесторов является предоставление достоверной и прозрачной информации о компании, которую обеспечивает отчетность по МСФО.
Другой причиной перехода на МСФО является то, что ООО "БМК" входит в холдинг "Проф-Медиа", управляющая компания которого составляет отчетность по МСФО. Для целей консолидации отчетность всех дочерних компаний холдинга также составляется в соответствии с МСФО.
– По каким критериям вы выбирали систему для автоматизации МСФО?
– При переходе на новую систему учета прежде всего учитывалась возможность упрощения консолидации финансовой отчетности с существующей ERP-системой управляющей компании, в которой внедрена Microsoft Axapta. Поскольку консолидировать отчетность удобнее в одной системе, мы также выбрали для внедрения Microsoft Axapta.
Для автоматизации составления отчетности по МСФО есть два пути. Первый – можно внедрить полноценную ERP-систему и вести в ней учет по российским стандартам и по МСФО. Второй – можно вести учет по российским стандартам в отечественной системе, которая интегрируется с ERP-системой. Мы выбрали первый путь: внедрили Microsoft Axapta для ведения учета по российским стандартам и по МСФО и с 1 января 2006 года отказались от ведения российского учета в программе "1С".
– Расскажите, пожалуйста, подробнее о процессе автоматизации.
– Проект начался в июне 2005 года и завершился в январе этого года. Автоматизация осуществлялась с привлечением консультантов из компании МАГ КОНСАЛТИНГ. Была создана проектная команда, в которую входили руководители проекта с нашей стороны, из управляющей компании и со стороны консультанта, а также создана рабочая группа, куда вошли финансисты и специалисты отдела ИТ нашей компании. Еженедельно проводились совещания проектной команды, где подводились итоги проделанной работы и составлялся план на следующую неделю.
– Каким способом осуществляется составление отчетности по МСФО в учетной системе?
– Составление отчетности по МСФО осуществляется путем трансляции данных. Управляющей компанией была разработана учетная политика с учетом особенностей деятельности нашей компании. На ее основе были созданы подробные правила трансляции, которые описывали, с какого счета в российском учете на какой счет и с какой аналитикой переносятся данные в учет по МСФО.
В общей части учета, одинаковой для всех дочерних компаний, правила трансляции составлялись специалистами управляющей компании, а в части учета, которая значительно отличается от других предприятий группы, — специалистами ООО "БМК", после чего они утверждались управляющей компанией. К таким участкам относятся учет доходов и расходов компании, ее финансовых результатов, а также расчет себестоимости.
Правил трансляции насчитывается несколько сотен. Их разработка заняла около двух месяцев. В результате в системе бухгалтерия работает по российским стандартам, а после трансляции данных финансовая отчетность по МСФО получается полностью автоматически.
– Есть ли сейчас операции по составлению отчетности по МСФО, которые осуществляются вручную?
– Нет, финансовая отчетность по МСФО составляется полностью автоматически. Но осуществлять контрольные операции, то есть выверять транслированные данные, приходится вручную. Ошибки, которые совершают бухгалтеры в учете по российским стандартам, при трансляции сильно искажают отчетность по МСФО. В результате финансовому менеджеру были вменены дополнительные обязанности по выверке данных в МСФО. Так как операций за отчетный период довольно много (более 30 тысяч в месяц), то это трудоемкий процесс.
– В российских правилах учета и составления отчетности, а также в оценке активов и обязательств существуют отличия от МСФО. Кроме того, отчетный период по бухгалтерскому учету может не совпадать с управленческим (обычно управленческий учет требует более оперативных данных). Как удалось решить эти проблемы в одной учетной системе?
– Эту возможность нам дала Microsoft Axapta и ее настройка. В российский план счетов добавлены дополнительные счета — "зеркальное отражение" плана счетов по МСФО (v-счета). Все хозяйственные операции, отражаясь на счетах российского учета, одновременно отражаются на v-счетах по правилам МСФО. Это дает возможность получать оперативную информацию о деятельности компании на любую дату и в необходимой оценке по правилам МСФО, даже если период в российской отчетности еще не закрыт или правила учета не совпадают. Периодически (приблизительно один раз в неделю) данные переносятся с v-счетов в план счетов по МСФО и осуществляется перерасчет. После этого происходит выверка данных российского учета и МСФО.
– Когда и за какой период будет составляться первая отчетность по МСФО ООО "БМК"?
Первая отчетность по МСФО будет составляться в апреле этого года за первый квартал. Необходимые сопоставимые данные за предыдущие периоды будут получены из российской отчетности путем трансформации.
Беседовала Екатерина Рубцова
