Новости

ЗАЧЕМ НУЖЕН АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ?

---

Один из наиболее часто задаваемых вопросов заключается в определении того, откуда поступают деньги в компанию и куда они потом тратятся. Деньги - это основа любого бизнеса. Знания основных источников поступления денег очень важны. Еще важнее знать, как они используются. Поэтому основным назначением отчета о движении денежных средств является представление информации о поступлениях и платежах предприятия, выполненных в течение отчетного периода.

Информация о движении денежных средств предприятия должна предоставить пользователям финансовой отчетности основу для оценки способности предприятия зарабатывать денежные средства, а также для оценки потребностей предприятия в использовании имеющихся денежных средств. Кроме того, отчет о движении денежных средств должен помочь понять причины различия между чистой прибылью и связанными с ее получением денежными поступлениями и платежами. Наконец, пользователи финансовой отчетности должны оценить влияние инвестиционных и финансовых операций на финансовое положение компании.

Для того, чтобы удовлетворить всем этим требования стандарт МСФО 7 диктует, что отчет о движении денежных средств должен разделять эффект от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Дополнительные строки отчета должны включать информацию о значительных инвестиционных или финансовых операциях, которые оказывают влияние на финансовое состояние предприятия, даже если они не были связаны с движением денежных средств, например, бартер или лизинг. Кроме того, отчет может включать в себя сверку между чистой прибылью и изменением денежных средств от операционной деятельности.

Практическая ценность отчета становится более очевидной, если попробовать дать ответы на ряд специфичных вопросов, связанных с финансовым положением компании. Например, сможет ли компания погасить свои краткосрочные или долгосрочные обязательства? Почему размер дивидендов не коррелирует с суммой чистой прибыли, полученной компанией? Достаточно ли у компании сил для того, чтобы расширить производство, и из каких источников будет финансироваться приобретение основных средств?

Ответы на все эти и аналогичные вопросы содержатся в отчете о движении денежных средств. Он может помочь руководителям, инвесторам, банкам, кредиторам предсказать такое важное событие, как банкротство. Сведения о движении денежных средств за предыдущие периоды могут использоваться в качестве оценки сумм, сроков и вероятности потоков денежных средств в будущих периодах.